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文成县人民政府关于印发《文成县财政国库集中支付管理办法》的通知
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各乡镇人民政府,县政府各部门、单位:
    《文成县财政国库集中支付管理办法》已经县人民政府第14次常务会议研究同意,现予以印发,希认真遵照执行。
 
 二OO八年九月三日
 
 文成县财政国库集中支付管理办法(试行)
 
第一章    总   则
 
    第一条  为了加强财政资金的管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,保证财政国库管理制度改革的顺利进行,根据《文成县财政国库管理制度改革方案》(文政办发〔2006〕154号),以及有关法律法规的规定,制定本办法。
第二条  本办法适用于各预算单位下列财政资金的支付管理:
    (一)财政预算内资金;
    (二)财政预算管理的政府性基金;
    (三)财政专户管理的预算外资金;
    (四)其他财政性资金。
    第三条  财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和结算。
    第四条  国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、财政支付专户、预算单位支出账户、财政特设专户等账户构成。国库单一账户、预算外资金财政专户、财政支付专户、财政特设专户按专用存款账户管理。
    第五条  县财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行文成县支行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
    第六条  财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政部门开具支付凭证,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付是指预算单位根据财政授权,在财政部门核拨的资金额度内,自行开具支付票证,通过预算单位支出账户将资金支付到收款人或用款单位账户。
    第七条  财政资金的支付,应当按照部门预算、分月(期)用款计划、项目进度和规定的程序办理。
    第八条  预算单位按照本办法的规定编制分月(期)用款计划,并按照县财政局批复的分月(期)用款计划使用财政资金。
    第九条  县财政国库支付中心是办理财政国库集中支付业务的具体执行机构,从事财政资金的支付、核算和监督管理等工作。
 
第二章   国库单一账户体系的设立、使用和管理
 
    第十条  国库单一账户开设在中国人民银行文成县支行,即国库存款账户。国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金),以及上下级财政之间的资金收支活动,并由县财政局负责核算。
    第十一条  预算外资金财政专户由县财政局在代理银行开设,用于记录、核算、反映财政管理的预算外资金的收支活动,并由县财政局负责核算。
县财政局在代理银行开设预算外资金财政专户时,应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定,向开户银行提交开户申请书,由开户银行审查合格后报中国人民银行文成县支行核准,经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。
    第十二条  财政零余额账户由县财政局在代理银行开设,用于办理财政直接支付业务,并由县财政国库支付中心负责核算。
财政零余额账户的开设比照预算外资金财政专户的开户程序办理。财政零余额账户发生的财政直接支付额,于当日营业终了前与财政支付专户进行清算。
    第十三条  财政支付专户由县财政局在代理银行开设,用于记录、核算和反映实行财政国库集中支付方式的财政性资金收支活动,由县财政国库支付中心负责核算,并与相关账户进行结算。[page] 
    第十四条  预算单位支出账户由预算单位在代理银行开设,用于记录、核算和反映财政部门授权预算单位支付内容范围内的资金收支活动,由预算单位负责核算,并与财政支付专户进行结算。
预算单位支出账户的开设仍按现行有关规定程序办理。预算单位支出账户只能用于县财政局授权预算单位使用额度内的支付,可以办理转账、提取现金等支付结算业务,以及划拨经县财政局批准的特殊款项,除此之外,不得向上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。
    第十五条  财政特设专户由县财政局在代理银行开设,用于记录、核算、反映县级或县级以上人民政府和财政部门批准在管理上有特殊要求的财政性专项资金的收支活动,由县财政局负责核算,并与相关账户进行结算。
财政特设专户的开设比照预算外资金财政专户的开户程序办理。
    第十六条  县财政局、中国人民银行文成县支行、代理银行和预算单位应建立全面的对账制度,有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上,应当加强账务管理,并按规定定期、及时、准确核对账务。
    第十七条  代理银行应按日向县财政国库支付中心报送《财政性资金划款明细清单》(附1)。县财政国库支付中心依据代理银行报送的相关数据,经逐日核对、按月汇总后,于每月终了后3个工作日内向县财政局相关科室报送《财政国库集中支付月报表》(附2)。
 
第三章  用款计划
 
    第十八条  用款计划是办理财政资金支付的依据。预算单位根据县财政局核定的预算拨款控制数(本年度预算批复前)或县财政局批准的部门预算(本年度预算批复后)、资金性质、用款进度和本办法的规定,编制《预算单位用款计划表》(附3)。涉及各级财政下达或追加的专项资金还需同时提供相关文件。
    第十九条  基本支出由预算单位按照年度均衡使用原则编制分月用款计划;项目支出由预算单位按照项目实施进度编制分月用款计划,并列明具体项目。
涉及政府采购的,由预算单位按照实际采购额编制分期用款计划;涉及工程项目的,由建设单位按照工程进度、施工合同、购货合同或工程招标的中标供货合同等文件及相关支付凭证(包括工程价款结算单、材料设备采购清单、工程监理部门的工程款支付证书、委托有资质的中介机构审定的工程结算书等)编制分期用款计划。
    第二十条  分月用款计划由预算单位于每月20日前(节假日顺延,下同)向县财政局报送,县财政局在每月25日前审核、月底前批复次月的预算单位用款计划。分期用款计划由预算(建设)单位按期向县财政局报送,县财政局收到分期用款计划后,应在5个工作日内给予审核和批复。
《预算单位用款计划表》纸质批复件作为县财政国库支付中心、预算单位的财政直接支付用款额度的入账依据。
    第二十一条  批复后的用款计划一般不作调整,因特殊原因确需调整的,预算单位按规定程序报县财政局审批。
    第二十二条  县财政局批复预算(建设)单位用款计划后,应于3个工作日内将资金拨入县财政支付专户。
代理银行收到县财政局拨入县财政支付专户的款项后,应于1个工作日内向预算单位发送《财政国库集中支付额度到账通知书》(附4)。《财政国库集中支付额度到账通知书》作为预算单位的入账依据。
    第二十三条  用款计划确定的财政国库集中支付额度在年度内可以累加使用,当年有效;涉及工程项目的分期用款计划,其确定的财政国库集中支付额度在办理工程项目竣工财务决算前可以累加使用。
月度终了,预算单位应当编制《预算单位用款计划执行情况表》(附5)于每月终了后3个工作日内向县财政局相关科室、县财政国库支付中心报送。[page] 
    第二十四条  年度终了,财政国库集中支付用款计划额度经县财政局相关科室、县财政国库支付中心、预算单位等各方核对无误后,余额结转下年使用。
第四章  财政直接支付
 
第一节  一般程序
    第二十五条  预算单位实行财政直接支付的内容包括:工资支出(统发工资口径,下同),购买支出(商品和服务支出、工程项目支出等)以及需财政直接支付的其他支出。
    第二十六条  预算单位在县财政局批复的用款计划额度内申请财政直接支付时,应填写《预算单位财政直接支付申请书》(附6),向县财政国库支付中心提出支付申请。县财政国库支付中心对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后,及时开具《财政直接支付凭证》(附7)送代理银行据以支付资金。
    第二十七条  代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》,从县财政零余额账户中将资金直接支付到收款人或用款单位,并于支付资金的当日将支付信息反馈给县财政国库支付中心。同时,将当日实际支付的资金,按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单,与县财政支付专户进行资金清算,其财政零余额账户日终余额为零。
    第二十八条  代理银行办理资金支付后,分别向县财政国库支付中心和预算单位发送《财政直接支付入账通知书》(附8),作为支付相应款项的凭证。预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》做好相应的会计核算工作。县财政国库支付中心根据《财政直接支付凭证》回单和收到的《财政直接支付入账通知书》做好相应的会计核算工作,并向县财政局报送按预算单位分科目的财政资金支付信息。
    第二十九条  财政直接支付的资金,因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的,代理银行应区分资金性质,在当日将资金退回县财政支付专户,并通知县财政国库支付中心和预算单位按原渠道恢复相应的财政直接支付额度。对仍需支付的资金,县财政国库支付中心与有关单位核实后,重新开具《财政直接支付凭证》办理支付手续。
第二节  工资支出
    第三十条  工资支出实行财政直接支付的范围与工资统发口径一致。
    第三十一条  预算单位工资统发的用款计划和发放审核工作仍按现行有关规定执行。
发放工资时,县财政国库支付中心根据有关部门审定的工资统发清单,生成分单位的《预算单位财政直接支付申请书》,经审核无误后,按规定时间开具《财政直接支付凭证》并附工资清单,送代理银行办理资金支付,同时,编制分单位的工资统发汇总清单报送县财政局。
    第三十二条  代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》和工资清单,将款项直接支付到个人工资账户,同时将工资清单所列的代扣款项分别划入经县财政局认定的相关账户,并于工资支付后的2个工作日内与县财政国库支付中心对账、向县各预算单位出具工资发放清单,传送个人工资支付信息。
    工资实行财政直接支付过程中,因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的,代理银行应当于当日将未支付工资的明细情况报县财政国库支付中心,并按原支付渠道退回未支付款项。
    第三十三条  未纳入工资统发范围的工资支出,按照本办法第五章财政授权支付有关规定执行。
第三节  商品和服务购买支出
    第三十四条  商品和服务购买支出是指预算单位购买商品和服务、非建设工程的支出。
    第三十五条  商品和服务购买支出,预算单位要依据批复后的用款计划、发票及明细清单等相关凭证(列入《文成县政府采购目录分类表》的,还须提供政府采购物品申报表、采购合同、采购项目验收及资金结算单等资料),并填写《预算单位财政直接支付申请书》,向县财政国库支付中心提出支付申请。[page] 
    第三十六条  政府采购项目中包含多项资金来源的,其他来源资金先划到财政特设专户,再按规定程序办理。
第四节  工程项目支出
    第三十七条  工程项目支出是指建设单位(负责工程项目建设管理的预算单位)基本建设投资中的项目支出,包括建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出等。
第三十八条  工程项目支出实行财政直接支付时,建设单位依据批复后的分期用款计划、工程发票及明细清单等相关凭证,填写《预算单位财政直接支付申请书》,向县财政国库支付中心提出支付申请。
    第三十九条  工程项目中包含多项资金来源的,其他来源资金先划到财政特设账户,再按规定程序办理。
    第四十条  工程项目相关的保证金(不计息),根据合同有关条款,由建设单位负责缴入财政特设专户;支付时按规定程序报批后由财政特设专户直接支付到收款人账户。
    第四十一条  工程项目待摊投资支出中的部分零星支出,按照本办法第五章财政授权支付有关规定执行。
 
第五章  财政授权支付
 
    第四十二条  财政授权预算单位支付的内容包括:未纳入工资统发范围必须支付给个人的支出、日常零星支出、工程项目待摊投资支出中的部分零星支出、以及经财政部门核定需授权预算单位支付的其他支出。
    第四十三条  未纳入工资统发范围必须支付给个人的支出是指未纳入工资统发范围必须支付给个人的工资、福利、离退休费,以及对个人和家庭的补助支出。预算单位在县财政局批复的用款计划额度内根据有关规定提供支付给个人的明细清单,并填写《预算单位财政直接支付申请书》,向县财政国库支付中心提出授权支付申请。
    第四十四条  日常零星支出是指预算单位开展日常工作需支付的小额支出。特指预算单位除本办法《第三十二条》规定的商品和服务购买支出以外需支付的支出;其他必须直接支付现金的支出(如零星招待费、交通费、购买对象为个人的支出等);转账结算起点以下的零星支出;中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
日常零星支出,预算单位在县财政局批复的用款计划额度内填写《预算单位财政直接支付申请书》,向县财政国库支付中心提出授权支付申请。
    第四十五条  工程项目待摊投资支出中的部分零星支出,建设单位在县财政核批的用款计划额度内填写《预算单位财政直接支付申请书》,向县财政国库支付中心提出授权支付申请。
    第四十六条  对符合财政授权预算单位支付内容范围内的支出,县财政国库支付中心根据预算单位填写的《预算单位财政直接支付申请书》,经审核无误后开具《财政直接支付凭证》,由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到预算单位支出账户。
预算单位在核拨的授权支付资金额度内根据本单位实际发生的支出,自行开具支付票证将资金支付到收款人或用款单位。
 
第六章  管理与监督
 
    第四十七条  县财政局的主要管理职责:
    (一)组织制定有关政策和规章制度,负责管理和组织实施财政国库管理制度改革工作。
    (二)审核办理和管理预算单位印鉴预留手续。
    (三)核批预算单位的分月用款计划。根据年度支出预算和分月用款计划,合理调度资金,下达财政资金支付额度。
    (四)审核办理财政直接支付业务和财政授权支付业务。
    (五)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。[page]
    (六)加强预算单位财务核算监督和资金使用管理监督,做好绩效评价。
    (七)选择代理银行,会同中国人民银行文成县支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。
    (八)负责县财政国库直接支付系统应用和维护管理工作。
    (九)为预算单位提供信息查询服务,受理预算单位、用款单位对国库集中支付问题的投诉。
    第四十八条  中国人民银行文成县支行的主要管理职责:
    (一)会同县财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的标准;
    (二)配合县财政局管理和监督财政国库管理制度改革工作的实施;
    (三)为县财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的收支结(清)算业务;
    (四)监督代理银行办理财政资金支付的有关业务;
    (五)定期向县财政局报送国库单一账户的支出和现金情况,与县财政局核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致。
    第四十九条  预算单位的主要职责:
    (一)负责按国家法律法规规定使用财政资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作。
    (二)负责编制本部门及所属单位的用款计划。
    (三)负责提出财政直接支付申请,提供支付申请所需的相关凭证资料,并保证凭证的真实性、合法性。
    (四)负责本部门及所属单位的项目进度、工程质量。
    (五)根据财政授权支付管理的规定,开具支付票证,通知代理银行支付资金。
    (六)根据财政财务管理的有关规定,负责本部门及所属单位的各种财务报表的编报和财务分析。
    (七)配合县财政局对本单位及所属单位预算执行、资金申请与支付、账户管理等情况进行监督管理。
    第五十条  代理银行的主要职责:
    (一)按照有关规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理财政支付账户的资金支付、结(清)算业务。
    (二)按照县财政局国库管理制度改革的要求,开发代理财政支付业务的信息管理系统,并与县财政局、中国人民银行文成县支行联网,及时反馈财政直接支付和财政授权支付信息,为县财政局、中国人民银行文成县支行和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。
    (三)根据账户管理和支付管理规定,严格按照县财政局的支付令、财政直接支付和财政授权支付额度办理财政资金的支付业务,妥善保管财政支付的各种单据和资料,不得违规支付资金,并负有保密义务。
    (四)定期向县财政局和预算单位报送有关表单,反馈支出情况,并及时对账。
    (五)接受县财政局和人民银行文成县支行的管理监督。
    第五十一条  除县政府或县财政局批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,县财政局有权拒绝受理支付业务:
    (一)无预算、超预算申请使用资金。
    (二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。
    (三)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章。
    (四)列入政府采购预算,或应当进行政府采购而未实行政府采购的资金(经县政府采购办同意自行采购的除外)。
    (五)未按规定程序申请使用资金。
    (六)预算执行中发现重大违规违纪问题。[page]  (七)工程建设出现重大问题。
    (八)出现其他需要拒付的情形。
 
第七章  法律责任
 
    第五十二条  有关行政部门、预算单位及其工作人员在实施财政资金支付管理、监督工作和办理财政资金支付中,有不依照预算或者用款计划核拨财政资金,擅自变更预算,改变预算用款方向或性质;擅自动用或者以其他方式支配国库库款和财政专户资金;违反规定使用、骗取、挪用财政资金等财政违法行为的,根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)和国家其他有关法律法规,责令纠正,并给予处罚处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    第五十三条  代理银行未按本办法规定的程序,滞留财政性资金、或违反县财政支付令,将财政资金支付给支付令以外的单位、个人,由代理银行承担损失,并按照有关规定追究责任。同时,取消县财政局在其开设的所有银行账户。
 
第八章  附  则
 
    第五十四条  县政府或县财政局批准的特别紧急事项的支出、涉及国家安全或机密的支出,可依据本办法另行作出规定。
    第五十五条  有关年终结余的现行财政、财务政策暂不改变,具体操作办法另行制定。
    第五十六条  本办法施行前有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。
    第五十七条  本办法由县财政局会同中国人民银行文成县支行负责解释。
    第五十八条  本办法自发布之日起施行。
 
 
 
 
 
主题词:国库  集中支付  办法  即发  通知
抄送:县委各部门,县人大、政协办,县人武部,县法院、
检察院,各群众团体。
文成县人民政府办公室                2008年9月3日印发

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